تصور کنید صبح زود با اطلاعیهای از سازمان امور مالیاتی مواجه میشوید که مبلغ قابل توجهی مالیات بر اساس تراکنشهای بانکیتان از شما مطالبه شده است. این سناریو برای بسیاری از ایرانیان، چه اشخاص حقیقی و چه حقوقی، واقعیتی تلخ بوده است.
اما خبر خوب این است که بر اساس آخرین رایهای قضایی، ابطال مطالبه مالیات ناشی از تراکنشهای بانکی نه تنها امکانپذیر، بلکه حق قانونی شما محسوب میشود. در این مقاله، قدم به قدم با فرآیند درخواست ابطال مالیات و نحوه دفاع از حقوق خود همراه خواهیم بود.
به پيوست تصوير دادنامه شماره 1400313900020229789 مورخ12/8/1400 شعبه سوم بدوی ديوان عدالت اداری در خصوص ابطال مطالبه ماليات ناشی از تراکنشهای بانکی و نحوه رسيدگی به آن برمبنای:
تعيين ماليات صرفاٌ بر اساس درآمد میباشد
در قانون، تشخيص برآوردی و حدسی وتخميني منع شده است
جهت تعيين درآمد و ماليات، مستندات بايد اقناعی و غير قابل خدشه باشد و بدون دلايل متقن و اثبات درآمد نبايدماليات بر آن وضع شود
صرف تراکنشهای بانکی، خود به خود سند ومدرکی بر درآمد نبوده ومشمول ماليات نيست.
تا پیش از صدور رایهای اخیر دیوان عدالت اداری، سازمان امور مالیاتی بر این باور بود که صرف انجام تراکنشهای بانکی میتواند نشاندهنده درآمد و فعالیت اقتصادی باشد. این تفسیر منجر به صدور برگهای مالیاتی سنگینی برای افرادی شد که در واقع درآمد قابل توجهی نداشتند.
یکی از مهمترین عوامل این مشکل، بخشنامه شماره ۵۵۴۹/۲۰۰/ص مورخ ۲۶/۳/۱۴۰۱ بود که تمام حسابهای متصل به شبکه شاپرک را به صورت پیشفرض "حساب فروش" تلقی میکرد. خوشبختانه این بخشنامه ابطال شده و دیگر قابل اجرا نیست.
بر اساس قوانین مالیاتهای مستقیم، تعیین مالیات صرفاً بر اساس درآمد احرازی باید صورت پذیرد. این یعنی:
یکی از مهمترین اصول قانونی این است که تشخیص برآوردی، حدسی و تخمینی در قانون منع شده است. این یعنی سازمان مالیات نمیتواند:
در تاریخ ۱۲/۸/۱۴۰۰، شعبه سوم بدوی دیوان عدالت اداری رای تاریخیای صادر کرد که چهار اصل مهم را تأکید نمود:
این رای نه تنها برای پرونده خاص، بلکه برای تمام موارد مشابه قابل استناد است و راه را برای ابطال مطالبه مالیات ناشی از تراکنشهای بانکی هموار کرده است.
قبل از هر اقدامی، باید وضعیت دقیق پرونده مالیاتی خود را بررسی کنید:
برای درخواست ابطال مالیات موثر، باید مستندات زیر را تهیه کنید:
لایحه اعتراضی باید شامل موارد زیر باشد:
مشاوره حقوقی تخصصی مالیاتی نیازمند تخصص ویژه است. هنگام انتخاب وکیل، به موارد زیر توجه کنید:
در امور مالیاتی، رعایت مهلتها بسیار حائز اهمیت است:
برای جلوگیری از بروز مشکلات آتی:
مشاوره حقوقی امور مالیاتی منظم میتواند از بروز مشکلات جلوگیری کند:
خانم محمدی، صاحب مغازه کوچک لوازم خانگی، با مطالبه مالیات ۲۰ میلیون تومانی مواجه شد. با استناد به دادنامه مذکور و اثبات اینکه تراکنشهای بانکیاش مربوط به خرید کالا برای فروش بود، موفق به ابطال کامل مطالبه شد.
این موارد نشان میدهند که:
گاهی سازمان مالیات در برابر درخواست ابطال مقاومت میکند. در این موارد:
برخی شعب مالیاتی تفسیرهای متفاوتی دارند:
با توجه به رایهای اخیر، انتظار میرود:
شما نیز میتوانید با:
به بهبود وضعیت کمک کنید.
ابطال مطالبه مالیات ناشی از تراکنشهای بانکی دیگر یک رؤیای دور نیست، بلکه حقی است که قانون برای شما شناخته است. با داشتن دادنامه تاریخی دیوان عدالت اداری، مستندات محکم و مشاوره حقوقی تخصصی مالیاتی مناسب، میتوانید از این حق دفاع کنید.
به یاد داشته باشید که تراکنش بانکی صرفاً نشاندهنده جابجایی پول است، نه کسب درآمد. سازمان مالیات موظف است درآمد شما را با مستندات محکم اثبات کند، نه اینکه بر اساس حدس و گمان اقدام به صدور برگ مالیاتی نماید.
اگر با مشکل مشابهی مواجه هستید، تأخیر نکنید. مشاوره حقوقی آنلاین مالیات با وکیل متخصص دریافت کنید و از حقوق قانونی خود دفاع نمایید. آینده مالیاتی عادلانهتری در انتظار همه ماست.
۱۴مهر ۱۴۰۳
مالیات بر ارث سیم کارت چیست؟ دلیل اینکه برای سیم کارت بایستی مالیات بر ارث پرداخ
۲مهر ۱۴۰۳
مشاوره حقوقی تعزیرات چه اهمیتی دارد؟ تعریف تعزیرات حکومتی از زبان وکیل چیست؟ ساز
۱۷اسفند ۱۴۰۲
اظهارنامه صفر چیست؟ منظور از اظهارنامه مالیاتی چه می باشد؟ چه نکات مهمی هنگام ار
مدت زمان مشاوره حقوقی | اجرت (تومان) | پرداخت |
---|---|---|
10دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری | 200,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: 10دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: 10دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 200,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
20 دقیقه مشاوره حقوقی تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری | 300,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: 20 دقیقه مشاوره حقوقی تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: 20 دقیقه مشاوره حقوقی تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 300,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
30 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری | 350,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: 30 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: 30 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 350,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
60 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری | 380,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: 60 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: 60 دقیقه مشاوره حقوقی فوق تخصصی با وکیل پایه یک دادگستری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 380,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
مدت زمان مشاوره حقوقی | اجرت (تومان) | پرداخت |
---|---|---|
۱۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموز وکالت | 150,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: ۱۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموز وکالت (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: ۱۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموز وکالت (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 150,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
پاسخ به سوال حقوقی کمتر از 5 دقیقه | 80,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: پاسخ به سوال حقوقی کمتر از 5 دقیقه (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: پاسخ به سوال حقوقی کمتر از 5 دقیقه (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 80,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
۲۰ دقیقه مشاوره با کارشناسان حقوقی | 200,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: ۲۰ دقیقه مشاوره با کارشناسان حقوقی (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: ۲۰ دقیقه مشاوره با کارشناسان حقوقی (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 200,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
۳۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموزان وکالت | 260,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: ۳۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموزان وکالت (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: ۳۰ دقیقه مشاوره حقوقی با کارموزان وکالت (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 260,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
۱ ساعت مشاوره حقوقی با وکیل | 300,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: ۱ ساعت مشاوره حقوقی با وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: ۱ ساعت مشاوره حقوقی با وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 300,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
مشاوره حقوقی حضوری | 1,000,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: مشاوره حقوقی حضوری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: مشاوره حقوقی حضوری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 1,000,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
مطالعه اوراق پرونده به همراه 5 دقیقه مشاوره حقوقی توسط وکیل | 350,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: مطالعه اوراق پرونده به همراه 5 دقیقه مشاوره حقوقی توسط وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: مطالعه اوراق پرونده به همراه 5 دقیقه مشاوره حقوقی توسط وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 350,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
نگارش نامه ها و درخواست های اداری | 500,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: نگارش نامه ها و درخواست های اداری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: نگارش نامه ها و درخواست های اداری (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 500,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
ارزیابی وکیل پرونده حقوقی | 1,000,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: ارزیابی وکیل پرونده حقوقی (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: ارزیابی وکیل پرونده حقوقی (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 1,000,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
محاسبه فوری دیه توسط وکیل | 250,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: محاسبه فوری دیه توسط وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: محاسبه فوری دیه توسط وکیل (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 250,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
محاسبه فوری مهریه به نرخ روز | 200,000 هزار تومان |
پرداخت آنلاین
درخواست جهت: محاسبه فوری مهریه به نرخ روز (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)درخواست جهت: محاسبه فوری مهریه به نرخ روز (بعد از پرداخت وکلای زیر ۵ دقیقه با شما تماس میگیرند)لطفا مبلغ 200,000 هزارتومان را به شماره کارت 6219861069798741 به نام آناهیتا توکلی واریز کنید و سپس اطلاعات واریز را در فرم زیر ثبت نمایید. |
نظرات
پروانه احتشامی نسب
با سلام براساس نامه شماره11980 مورخ1400/9/6 اتاق اصناف ایران به موجب دادنامه مورخ 1400/8/12 شعبه سوم بدوی دیوان عدالت اداری دریافت مالیات براساس تراکنش بانکی باطل بوده ودریافت مالیات باید بر مبنای درآمداحرازی صورت پذیرد وصرف داشتن تراکنش بانکی مودی خودبخود سند ومدرکی بردرآمد نبوده ومشمول مالیات نمی باشد.
بشیر علی پاریاد
با سلام.در مقولههای مالیاتی منظور از گردش حساب، حساب بانکی رسمی است که برای انجام کارهای کسبوکار از آن استفاده میشود. حساب رسمی حسابی جدا از حساب شخصی است که فقط تراکنشهای تجاری در آن انجام میشود و به اداره مالیات معرفی شده است.
ف.و.
نامه شماره11980 مورخ1400/9/6 اتاق اصناف ایران به موجب دادنامه مورخ 1400/8/12 شعبه سوم بدوی دیوان عدالت اداری دریافت مالیات براساس تراکنش بانکی باطل بوده ودریافت مالیات باید بر مبنای درآمداحرازی صورت پذیرد وصرف داشتن تراکنش بانکی مودی خودبخود سند ومدرکی بردرآمد نبوده ومشمول مالیات نمی باشد.نامه اتاق اصناف ودادنامه مربوطه برای آگاهی پیوست می باشد.
امین چراغی شیخ آباد
سلام و عرض ادب بند ۴ بخشنامه شماره ۵۵۴۹؍۲۰۰؍ص مورخ ۲۶؍۳؍۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور که بر اساس آن، کلیه حساب های متصل به شبکه شاپرک به صورت پیش فرض حساب فروش هستند از تاریخ تصویب ابطال شد
فاطمه عمادی
باسلام،، تراکنش بانکی، صرفاً حکایت از عملیات بانکی دارد و بهخودیخود سند و مدرکی بر درآمد نیست؛ و تعیین مالیات باید صرفاً بر اساس احراز درآمد و تحقق آن باشد همچنین در قانون، تشخیص برآوردی تخمینی و حدسی منع شده؛ و اینکه تعیین درآمد میبایست با مستندات اقناعی و غیر قابل خدشه باشد و بدون دلایل متقن و اثبات درآمد نباید مالیات بر آن وضع شود.
بهنام رحمانی فرد
باسلام تعيين ماليات صرفاٌ بر اساس درآمد میباشد در قانون، تشخيص برآوردی و حدسی وتخميني منع شده است جهت تعيين درآمد و ماليات، مستندات بايد اقناعی و غير قابل خدشه باشد و بدون دلايل متقن و اثبات درآمد نبايدماليات بر آن وضع شود صرف تراکنشهای بانکی، خود به خود سند ومدرکی بر درآمد نبوده ومشمول ماليات نيست
آزاده
صرف انجام تراکنش های بانکی جنبه درآمدی ندارد و بار اثبات در این زمینه براساس بندهای ۱۱ و ۱۸ دستورالعمل مزبور برعهده مامورین مالیاتی است و نه مؤدیان و برمبنای ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم باید اقدامات لازم درخصوص احراز و تحقق درآمد انجام شود همچنین استناد به مواد ۱۰ و ۱۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مربوط به زمانی است که قانون مذکور به نحو کامل اجرا و کد یکتا نیز صادر شود و سازمان امور مالیاتی هم دلیلی بر اینکه مؤدی این ابزار پرداخت را برای پرداخت ها و تراکنش های اقتصادی خویش معرفی کرده باشد، ارائه نکرده است همچنین بند ۴ بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص تاریخ ۲۶ خرداد ۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور به استناد بند (م) تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور صادر شده و براساس بند قانونی یادشده، همه حسابهای متصل به شبکه شاپرک به صورت پیش فرض حساب فروش هستند و مفاد قانون دلالتی بر این ندارد که سایر ابزارهای پرداخت نیز حساب فروش محسوب میشوند و به خودی خود اقلام آنها به عنوان درآمد مشمول محسوب شده و اثبات غیردرآمدی بودن آنها برعهده مؤدی بوده و حکم مقرر در قانون نیز مربوط به سال ۱۴۰۰ به بعد است و بنا به مراتب فوق، بند ۴ بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص تاریخ ۲۶ خرداد ۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور که متضمن احکامی مغایر با قوانین مذکور است، خلاف قانون و خارج از حدود اختیار بوده و مستند به بند یک ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ از تاریخ تصویب ابطال میشود.
امین حسنوند
در رویه قضائی کنونی صرف تراکنشهای بانکی، خود به خود سند ومدرکی بر درآمد نبوده ومشمول ماليات نيست
مجید پریدست فومنی
با سلام تمام قوانین پرداخت مالیات در کل دنیا بر پایه گردش ارزش افزوده است بدان معنا که تنها درآمد مبنا محاسبه نخواهد بود بلکه عملیات مالی حاصل از تبادل کالا وخدمات که منتج به ارزش افزوده برای اشخاص حقیقی و حقوقی میشود مبنا محاسبه مالیات است لذا گردش حساب و یا تعدد تراکنش چنانچه متعلق به گردش منتهی به ارزش افزوده باشد شمول مالیات برآن مترتب خواهد بود درغیر اینصورت تعدد تراکنش بانکی دلیل کافی جهت اخذ مالیات نیست
Mohammad sheykhi
تعيين ماليات صرفاٌ بر اساس درآمد میباشد در قانون، تشخيص برآوردی و حدسی وتخميني منع شده است جهت تعيين درآمد و ماليات، مستندات بايد اقناعی و غير قابل خدشه باشد و بدون دلايل متقن و اثبات درآمد نبايدماليات بر آن وضع شود صرف تراکنشهای بانکی، خود به خود سند ومدرکی بر درآمد نبوده ومشمول ماليات نيست.
مهران رمضان پناه
باسلام؛ مهمترین نکاتی که در این دادنامه بر آن تاکید شده این است که: ۱. تراکنش بانکی، صرفاً حکایت از عملیات بانکی دارد و بهخودیخود سند و مدرکی بر درآمد نیست؛ ۲. تعیین مالیات باید صرفاً بر اساس احراز درآمد و تحقق آن باشد؛ ۳. در قانون، تشخیص برآوردی تخمینی و حدسی منع شده؛ ۴.تعیین درآمد میبایست با مستندات اقناعی و غیر قابل خدشه باشد و بدون دلایل متقن و اثبات درآمد نباید مالیات بر آن وضع شود.
فریبرز ذوالفقاری
با سلام ماليات صرفاٌ بر اساس درآمد میباشد در قانون، تشخيص برآوردی و حدسی وتخميني منع شده است جهت تعيين درآمد و ماليات، مستندات بايد اقناعی و غير قابل خدشه باشد و بدون دلايل متقن و اثبات درآمد نبايدماليات بر آن وضع شود صرف تراکنشهای بانکی، خود به خود سند ومدرکی بر درآمد نبوده ومشمول ماليات نيست