جرایم مالیاتی و راه های کاهش آنها

جرایم مالیاتی و راههای کاهش آنها از مسائل حساس در شروع و گسترش هر کسب‌ وکاری است. آرش به عنوان یک کارآفرین ممکن است بپرسد: جرایم مالیاتی دقیقاً چه مواردی هستند؟ چگونه می‌توان از وقوع آنها پیشگیری کرد؟ آیا امکان بخشودگی برای این جرایم وجود دارد؟ پاسخ کوتاه این است که جرایم مالیاتی شامل اقداماتی نظیر کتمان درآمد یا صدور فاکتور صوری است که می‌توان با شفافیت مالی، مشاوره حقوقی و رعایت قوانین مالیاتی از بروز آنها جلوگیری کرد. همچنین در شرایطی خاص، امکان بخشودگی جرایم مالیاتی نیز وجود دارد. در ادامه هرکدام از این موضوعات را با جزئیات بیشتری بررسی می‌کنیم.

جرایم مالیاتی چیست؟تخلفات مربوط به عدم پرداخت مالیات قانونی که منجر به فرار از پرداخت یا کاهش غیرقانونی مالیات می‌شود. 

انواع جرایم مالیاتی: شامل کتمان درآمد، عدم ارائه اظهارنامه، صدور فاکتور صوری و ... 

مجازات‌ها: بسته به نوع جرم شامل جریمه نقدی، محرومیت از حقوق اجتماعی، و حبس می‌باشد.

یکی از درآمدهای اصلی دولت در هر کشوری مالیات است. پرداخت عادلانه مالیات از سوی مردم، صرف هزینه های عمومی و پیشرفت و توسعه کشور می شود. اما اگر افرادی از پرداخت مالیات سر باز زنند، طبق قانون مجازات خواهند شد. افرادی که فعالیت اقتصادی دارند، باید هر ساله مالیات عملکرد و درآمد خود را پرداخت کنند. جریمه مالیات عملکرد یکی از انواع جرایم مالیاتی بوده که پس از پایان تاریخ سررسید پرداخت محاسبه می شود. عدم ارسال ترازنامه و حساب سود و زیان نیز یک جرم مالیاتی بوده و جریمه به دنبال دارد. به عبارت دیگر، اگر افراد نسبت به ارسال دفاتر قانونی خود کوتاهی کرده و سود و زیان فعالیت های اقتصادی خود را از مسئولان مالیاتی مخفی کنند، مستحق جریمه ای معادل 20 درصد مالیات تعیین شده برای هر یک از موارد می باشند. جریمه مدیران شرکت به دلیل کوتاهی در ارسال اظهارنامه مالیاتی، جریمه ثبت درآمد غیر واقعی به دلیل عدم صداقت در ثبت درآمد واقعی، جریمه لیست حقوق و دستمزد کارکنان و جریمه مالیات بر ارزش افزوده، از دیگر نمونه های جرایم مالیاتی هستند.

جرایم مالیاتی چیست؟

جرایم مالیاتی شامل هرگونه اقدام آگاهانه برای فرار از پرداخت مالیات یا ارائه اطلاعات نادرست به سازمان امور مالیاتی است. برای مثال، عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر یا مخفی کردن بخشی از درآمد می‌تواند مصداق جرم مالیاتی باشد.  
 

انواع جرایم مالیاتی

در گزارش سازمان امور مالیاتی، انواع جرایم مالیاتی به شرح زیر دسته‌بندی شده‌اند:
-    کتمان درآمد یا دارایی  
-    ارائه اطلاعات نادرست یا گمراه‌کننده  
-    صدور یا استفاده از فاکتورهای صوری  
-    عدم ثبت نام در نظام مالیاتی 
مثال: شرکتی که برای کاهش مالیات خود اقدام به صدور فاکتورهای ساختگی می‌کند، مرتکب جرم مالیاتی شده است.

قوانین جرایم مالیاتی

قوانین جرایم مالیاتی در ایران عمدتاً در قانون مالیات‌های مستقیم و به ویژه ماده ۲۷۴ این قانون آمده است. این ماده، مصادیق بارز فرار مالیاتی و مجازات‌های مربوطه را تعیین می‌کند.  

شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی

بعضی شرایط می‌تواند موجب بخشودگی جرایم مالیاتی شود، از جمله پرداخت بدهی مالیاتی در مهلت مقرر یا ارائه اطلاعات صحیح قبل از کشف تخلف.  

تفاوت بخشودگی و معافیت چیست؟

بخشودگی به معنای عفو بدهی ناشی از جرم مالیاتی است، در حالی که معافیت مالیاتی اساساً پرداخت مالیات را از ابتدا حذف می‌کند. برای برخورداری از بخشودگی جرایم مالیاتی، مودی باید بدهی مالیاتی خود را پرداخت کرده و حسن نیت او در رعایت مقررات احراز شود. ارائه اسناد و مدارک شفاف و همکاری با سازمان امور مالیاتی نیز از شروط مهم محسوب می‌شود. بخشودگی معمولاً با درخواست کتبی و در چارچوب آیین‌نامه‌ها بررسی می‌شود.

راهکارهای جلوگیری از فرارهای مالیاتی

جرایم مالیاتی و راههای کاهش آنها، ارتباط مستقیم با شفافیت مالی و رعایت قوانین مالیاتی دارند. راهکارهای زیر توصیه می‌شود:
- تهیه اظهارنامه دقیق و به موقع  
- استفاده از حسابداری شفاف  
- مشاوره با وکیل مالیاتی متخصص  
مثال: آرش برای جلوگیری از تخلفات، از سامانه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی جهت ثبت اطلاعات استفاده کرد.
 

وکیل کیفری کاربلد برای جرایم مالیاتی

وکیل کیفری متخصص در جرایم مالیاتی می‌تواند از تشکیل پرونده کیفری جلوگیری کرده یا روند رسیدگی را به نفع مودی هدایت کند. این وکلا با آشنایی کامل به قوانین مالیاتی مانند ماده ۲۷۴، دفاع مؤثری در برابر اتهامات فراهم می‌کنند. بهره‌گیری از چنین وکیلی، احتمال کاهش مجازات یا تبرئه را افزایش می‌دهد.
به سامانه مشاوره حقوقی ما ملحق شوید و از خدمات ما بهره‌مند شوید.

زمانی که ناآگاهی از اصول و قوانین مالیاتی منجر به ضرر و زیان مالیاتی شود، کمک گرفتن از یک وکیل کیفری کاربلد، بهترین راه برای جلوگیری از ضرر و زیان بیشتر است. یک وکیل کاربلد در زمینه امور مالیاتی، باید با تمامی قوانین مالیاتی آشنا بوده و به موکل خود در حل مشکلات مربوط به جرایم مالیاتی کمک کند. از آنجایی که پیگیری جرم مالیاتی با خصوصی ترین اطلاعات مالی افراد در ارتباط است، باید این نوع پرونده ها را به وکلای متخصص و قابل اعتماد واگذار کرد. موسسه حقوقی وکلای تلفنی، یکی از بهترین گزینه ها برای انجام پرونده های مالیاتی می باشد. وکلای متخصص ما، آماده ی ارائه کلیه خدمات مربوط به نگارش لایحه برای حل اختلاف مالیاتی هستند. برای حل پرونده های مالیاتی خود، با مشاوره حقوقی  موسسه ما در ارتباط باشید.

ماده 274 قانون مالیات های مستقیم

ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، مصادیق بارز جرایم مالیاتی مانند کتمان درآمد، تنظیم دفاتر صوری و ارائه اطلاعات خلاف واقع را تعیین می‌کند. این ماده همچنین مشخص می‌کند چه اقداماتی جرم تلقی شده و مستوجب مجازات کیفری خواهد بود.

طبق ماده 274 قانون مالیات های مستقیم، هرگونه پنهان کاری در مورد فعالیت اقتصادی و درآمد حاصل از آن نوعی جرم مالیاتی محسوب می شود. همچنین، تنظیم اسناد و مدارک غیر واقعی نیز جرم مالیاتی محسوب شده و مجازات مالیاتی به دنبال خواهد داشت. از دیگر نمونه های جرم مالیاتی می توان به پنهان کردن اسناد مالیاتی از دسترس ماموران مالیاتی، استفاده از کارت بازرگانی دیگران برای مبهم ماندن تراکنش ها و تنظیم قراردادهای اقتصادی مختلف به نام دیگر افراد اشاره کرد. همچنین اگر افراد فعالیت های اقتصادی خود را به گونه ای تنظیم کنند که مشمول معافیت مالیاتی شوند، مرتکب جرم مالیاتی شده اند. علاوه بر این، اگر افراد تکالیف قانونی خود مبنی بر تنظیم اظهارنامه مالیاتی را به تاخیر انداخته یا انجام ندهند، مرتکب جرم مالیاتی شده اند. البته افراد باید علاوه بر تنظیم اظهارنامه مالیاتی، آن را به دولت نیز ارائه دهند و در صورت هر گونه تخلف، مجازات مالیاتی در انتظار آنها خواهد بود.

مصادیق بارز جرایم مالیاتی

بر اساس گزارش سازمان امور مالیاتی، مصادیق بارز شامل:  
- کتمان درآمد  
- عدم صدور صورتحساب  
- عدم ثبت معاملات  
- تنظیم دفاتر صوری  

تنظیم اسناد و مدارک مالیِ غیر واقعی، استفاده از کارت بازرگانی دیگر فعالان اقتصادی، ثبت شرکت یا فعالیت اقتصادی به نام افراد دیگر و پنهان کردن اطلاعات اقتصادی از ماموران مالیاتی، از جمله مصادیق بارز جرایم مالیاتی است. بعلاوه، اگر افراد نسبت به پرداخت مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده کوتاهی کنند، مرتکب جرم مالیاتی شده و باید مجازات شوند.

آیا جرایم مالیاتی مشمول مرور زمان می شوند؟

مطابق قانون، برخی جرایم مالیاتی پس از گذشت مدت معین مشمول مرور زمان می‌شوند. اما این موضوع بسته به نوع تخلف متفاوت است.  
مثال: فرار مالیاتی بزرگ ممکن است مشمول مرور زمان نشود.

مرور زمان مالیاتی، مدت زمانی است که پس از گذشت آن، افراد اجازه ی اقامه دعوی را نداشته و نمی توانند شکایت کنند. بدیهی است که افراد در صورت داشتن هر گونه شکایت در مورد جرم مالیاتی و مجازات مربوط به آن، باید در این مدت زمان اقدام به ثبت شکایت کنند. براساس ماده 157 قانون مالیات های مستقیم، مرور زمان مالیاتی برای آن دسته از فعالان اقتصادی که نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود کوتاهی می کنند، پنج سال پس از تاریخ سررسید پرداخت مالیات بوده و پس از پنج سال، افراد حق شکایت و یا اقامه دعوی را ندارند. اگر در مسیر مطالبه مالیاتی و استفاده از قانون مرور زمان مالیاتی به راهنمایی کارشناسان حقوقی نیاز داشتید، مشاوره حقوقی آنلاین و رایگان  موسسه حقوقی وکلای تلفنی بهترین گزینه می باشد. از راهنمایی کارشناسان مالیاتی ما کمک گرفته و ضرر و زیان مالیاتی کسب و کار خود را به حداقل برسانید.

مرجع صالح برای رسیدگی به جرایم مالیاتی

دادسراهای ویژه امور اقتصادی و دادگاه‌های کیفری صالح به رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی هستند.  

قانون برای رسیدگی به پرونده های مالیاتی، مرجع شبه قضایی اداری و مرجع نظارتی را به عنوان مراجع صالح در نظر گرفته است. افراد برای حل اختلاف بین خود و سازمان امور مالیاتی کشور باید به مرجع شبه قضایی اداری مراجعه کنند. نمونه هایی از مرجع شبه قضایی اداری، مراجع حل اختلاف بدوی و تجدیدنظر و شورای عالی مالیاتی هستند. علاوه بر این، مراجع نظارتی نیز بر رفتار و تخلف کارکنان سازمان ها نظارت دارند. از جمله مراجع نظارتی می توان به هیئت عالی انتظامی مالیاتی اشاره کرد. البته در شرایطی، برای رسیدگی به انواع جرم مالیاتی، دادگاه ویژه جرایم مالیاتی تشکیل می شود.

جمع‌بندی

شناخت جرایم مالیاتی و راههای کاهش آنها برای هر کارآفرینی از اهمیت بالایی برخوردار است. رعایت اصول شفافیت مالی، تنظیم دقیق اسناد و دریافت مشاوره حقوقی تخصصی، بهترین راهکار برای پیشگیری از مشکلات مالیاتی است. با آگاهی از قوانین، از جمله ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، می‌توان از بروز تخلفات مالیاتی جلوگیری کرد و کسب‌وکار خود را با آرامش توسعه داد.